TAX TREATY; CONCEPT AND APPLICATION

Abstract

Artikel ini bertujuan menjelaskan kenapa tax treaty sangat penting diterapkan oleh suatu Negara dan faktor yang mempengaruhinya. Konsep tax treaty harus membawa harmonisasi dan keadilan bagi Negara dan pembayar pajak. Ada faktor yang mempengaruhi tax treaty, globalisasi, perkembangan teknologi informasi, perdagangan internasional, pajak berganda dam sistim pajak. Tax treaty bertujuan untuk menghindari penyebab-penyebab yang berasal dari pajak dalam transaksi antar Negara melalui koordinasi sistim pajak. Metoda tax treaty terdiri dari dari credit, exemption dan deduction. Tax treaty mempunyai beberapa provisi; residence, interest, dividends, licenses, and transfer pricing. Artikel ini juga membahas studi kasus tax treaty antara Singapore dan Malaysia.